有哪几种情况进项税额是要转出的

2024-03-05 01:04

1. 有哪几种情况进项税额是要转出的

1、第一种情况:
购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时,货物没有增值,且用于企业内部,应按历史成本计价,也不需要考虑其价格变动,因此,当货物改变用途,其进项税额不能抵扣时,只需要作为进项税额转出处理。
2、第二种情况
购入的货物用于企业外部。比如企业将购买的货物用于投资、提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。
在这种情况下,货物虽然没有增值,但其价格会随着市场的变化围绕着价值上下波动。由于货物已经离开企业,其价值已经实现,尽管没有作为销售处理,但应视同销售,按其价格确认增值额,并确认销项税额。

3、第三种情况
自产、委托加工的货物用于企业内部。比如企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、用于集体福利或个人消费等,尽管货物没有离开企业,但其价值有增值,应视同销售,按其价格确认增值额,并计算增值税销项税额。

4、第四种情况
自产、委托加工的货物用于企业外部。比如企业将自产或委托加工的货物用于投资、提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等情况下,货物有增值,且已经离开企业,价值已经实现,因此应视同销售,按其价格确认增值额并计算增值税销项税额。
参考资料来源:百度百科-进项税额转出

有哪几种情况进项税额是要转出的

2. 请问进项税转出具体是什么意思啊,能举例说明吗?


3. 进项税额转出是什么意思

一、进项税额转出是什么意思1、进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额,所以需要从进项税额里面转出,不能用来抵扣增值税销项税额。当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。2、法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。二、准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额;4、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

进项税额转出是什么意思

4. 什么情况下进项税额应该转出

已抵扣的发票退回供应商,对方公司开红票时做进项税转出;
对外贸易退税率小于征收率的时候,公式:税额=(退税率小于征收率部分销售额/总销售额)*进项税额,举个例子,转厂外销不予抵扣额=(转厂外销销售额/总销售额)*进项税额   分录:
                    借:产品销售成本-转厂外销  
                       贷:应交税金-应交增值税-进项税转出
转厂外销不退税,退税率就是0,不予抵扣就是全额比率,一般贸易以前不是退得17%的时候也有转出等等
最好看看税务书,书上比较全,系统的看懂了,就都会了。

5. 进项税额转出怎么理解?

进项税额转出怎么计算

进项税额转出怎么理解?

6. 进项税额转出是什么意思

进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额,所以需要从进项税额里面转出,具体规定如下:1、进项税额转出指的是企业购进的货物发生非正常损失,以及将购进货物改变用途,其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税”科目转入有关科目,不予以抵扣;2、目前进项税额的转出主要有以下几种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等;(3)其他需要转出进项税额的情况有:商业企业收到供货企业的平销返利、出口企业按“免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等。进项税额不得从销项税额中抵扣的项目有:1、购进固定资产;2、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;3、用于免税项目的购进货物或者应税劳务;4、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;5、非正常损失的购进货物;6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。进项税额转出的原因1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内,可以做进项税额转出;2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣;3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分;4、发生财产的非正常损失。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额减去当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

7. 进项税额转出是什么意思

进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。简单来说,进项税额转出的意思就是:之前已经抵扣过进项税额的,现在由于各种原因不符合可以抵扣的条件了,所以要将已经抵扣的进项税额转出来。
进项税额转出能够准确计算企业原抵扣进项税额的,按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的,一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。
若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。
若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。

进项税额转出是什么意思

8. 请问 在什么情形下 进项税额要转出?

1)购进货物改变用途,例如用于本企业职工福利,基建工程等部门领用材料
2)盘亏、毁损的各种材料、库存商品、生物资产等非常损失(非经营性损失)
3)用于免税项目的购进货物或应税劳务
 
从大类上说主要这三种,需要进项税额转出。还有些经济行为是视同销售,例如,捐赠,要做销项税,所以不用进项税转出。还有些则不可以计入增值税,例如,购买小轿车(非生产经营使用),进项税直接计入资产成本,也不用专门做一笔进项税额转出。